郑州市市直机关事务管理局 财务管理办法(试行)
来源:本站  发表时间:2010-08-26 09:36  

第一章  总  则

第一条  为加强局财务管理,科学合理安排各项经费支出,充分发挥资金使用效益,保证局各项工作的顺利开展,根据有关财务制度和政策法规,结合局实际,制定本办法。

第二条  财务管理工作要树立勤俭节约观念,科学管理,合理开支,注重资金使用效益;要严格执行财经纪律,加强监督,提高核算水平。

第三条  局财务收支活动,归口计划财务处统一管理。计划财务处负责结算和日常核算工作,各处室不得私设小金库。

第四条  严格预算支出管理制度。各项支出应纳入全年预算,在预算范围内,经批准后方可办理。一般不得先支出后报告。

第二章 预决算管理

第五条  局经费支出实行预算管理。编制预算要量入为出、收支平衡。

第六条  各项经费支出前,由主办处室提出经费支出报告,并编制支出预算表。报主管领导审核签字,送计划财务处,由局长审批。编制预算要实事求是,考虑全面,原则上实际支出不准超出预算金额,特殊情况要遵循“先请示,后执行”的办事程序。

第七条  对预算中未作安排的支出项目,确需办理的,按规定程序追加预算。

第八条  计划财务处应按照市财政局的有关要求进行年度决算,并将年度决算执行情况向局长报告。

第三章 审批管理

第九条  各项支出实行局长一支笔审批。

第十条  审批程序。经办人对票据进行粘贴整理,详细注明事由;部门负责人签字;交计划财务处审核,由计划财务处每周汇总统一报局长审批办理。经办业务的当事人应对票据的真实性负责,可通过国家税务局网站和地方税务局网站进行发票真伪查询。

第十一条  实行一事一批,对一事连续发生的支出,一般按合计金额报批。

第四章 支出管理

第十二条  差旅费的报销按照市财政局相关规定执行。公务人员出差借款需填写公务出差审批表,由相关领导审批。出差返回10日内,按规定程序报销。

第十三条 各种学习培训费用、探亲路费,需先由人事教育处提出办理意见,再按照正常的审批程序报销;涉及出国学习、考察的费用,须持相关批件,由局长审批。

第十四条  会务费、接待费开支。各处室需先填写会议招待审批表,由局办公室按照市财政局的有关规定,在定点饭店统一安排。在定点饭店支出的各项费用,由计划财务处审核,报局长审批,定期结算。

第十五条  印刷业务由局办公室负责管理。印刷业务属政府采购范围,文件印刷统一安排在定点印刷厂。办公室与印刷厂签订协议,报计划财务处备案。各处室发生印刷业务时需到办公室填写印刷审批单。在定点厂家支出的费用,由计划财务处审核,报局长审批,定期结算。

第十六条  日常办公用品由局办公室统一采购,统一管理。办公用品的采购按规定程序办理。办公用品管理人员要建立实物帐,详细记载入库、出库物品,每月底进行盘库,做到帐、物相符。

第十七条  各处室需购置办公设备及家具时,先报计划财务处核实,由计划财务处和办公室统一制定采购计划,报局长审批后,按规定程序采购。

第十八条  零星维修材料及花卉采购。由使用部门提出采购计划,报主管领导审批后,由计划财务处统一报局长审批。采购部门应严格按照《郑州市市直机关事务管理局物品采购、领取使用(试行)办法》执行。

第十九条  在采购各种物品、设备过程中,采购人员需二人以上,并且采购人员与验收人员不能为同一人。经办人员必须在授权范围内办理业务。

第二十条  车辆运行费用支出由车辆管理处负责管理。       

(一)车辆实行定点维修。车辆维修由车辆管理处提出计划,报领导审批,审批后方可维修。车辆管理处协同有关部门确定定点修理厂家,并签订服务协议,有效期为一年,特殊情况下,到非定点修理厂修理,需经财政局采购办批准。结算时需提供车辆每次维修的送修单和验收单,按照政府采购程序办理。

(二)车辆加油、保险实行协议供货,在政府采购目录范围内选择加油公司、保险公司并签订服务协议。

(三)车辆的过路费、审验费等实报实销。

第二十一条  零星维修工程管理(工程费用10万元以下)

(一)零星维修及零星用工计划的制定:统管办公区房屋内部修缮维修由房地产管理处提出维修计划,其他零星维修工程由综合管理处提出维修计划。维修计划均要写明维修范围及内容,并编制施工工程预算,报分管局长审批后交计划财务处,由计划财务处报局长审批。

(二)计划实施:综合管理处根据审批同意的计划及时组织施工,督促进度,监督质量,办理维修变更签证。

(三)验收与决算:工程完工一周后,由综合管理处组织计划财务处、房地产管理处、基建管理处及使用部门对其工程量和工程质量共同验收签字,局领导对工程进行抽查。验收合格后,10日之内将工程决算报基建管理处审核。

(四)审批与工程款支付:经审核后的工程决算报局长审批后,由计划财务处支付工程款,每季度结算一次。

第五章 公务卡管理

第二十二条  实行公务卡结算方式后,原使用现金结算方式的零星商品服务支出,包括差旅费、招待费、办公费、会议费等不再使用现金结算。属于下列情况的,经局领导与计划财务处审核同意后,可以继续使用现金结算。

(一)发放慰问金或其他抚恤救济性支出;

(二)发放给本单位职工、单笔金额在500元以下的一次性费用;

(三)支付给单位临时聘用人员(不含长期聘用人员)的费用;

(四)在不具备刷卡条件的商业服务网点发生的500元以下的零星支出;

(五)其他特殊情况经财政局批准确需使用现金结算的事项。

第二十三条  公务卡刷卡消费后,注意索取和保管好发票、银联小票、购物小票或清单,必须在10日内到计划财务处报销。因个人原因超过透支免息期形成的滞纳金自负,并计入个人信用记录。

第二十四条  持卡人调离、离退休或辞职后,人事处应及时告知计划财务处办理有关手续

第二十五条  公务卡遗失后要及时挂失。

 

第六章 仓库管理

第二十六条  保管员须掌握常备物资的最低库存限额,检查实际库存量编制补充物资申购单。

第二十七条  存货实行编号上架管理,保管员记录存货明细帐,对一些价值较大的、使用周期较长的物品,领出后实行专人专卡的备查帐管理办法。

第二十八条  货物验收

(一)对送达仓库的货物,按照发票、送货清单及采购计划进行核对,对符合要求的签字验收,并填写入库单。

(二)入库单一式三联,保管员、财务会计、经手人各执一联。

(三)严禁未见实物,只根据发票办理入库手续的现象。

(四)验收完毕,货物入仓上架,编号记帐。对于零星采购直接交付使用的,也必须进行实地看货验收并办理领货手续。

第二十九条  货物发放

(一)领用部门填写出库单,经部门负责人、领用人签字后,保管员确认并签字发放货物。

(二)出库单一式三联,仓库、计划财务处、领用部门各执一

(三)出库单以月为单位编制单据序号。

(四)严禁先出库、后补单或白条抵库。

第三十条  物资盘点

(一)物资出入库都须及时登记入帐,每天结出余额,以随时掌握库存情况。

(二)保管员于月末最后一天结帐,次月5号前编制分类库存盘存表。

(三)盘点发现帐实不符的,应查明原因,及时调整帐目,属自然损耗的,办理报损手续,属管理不善而毁损、丢失的,追究保管人员责任。

第三十一条  物资报损

(一)填制报损单,说明品名、数量、价值及报损原因。

(二)由相关部门查明原因,提出处理意见,经单位负责人批准后方可处理。

(三)残值收入交计划财务处入帐。

(四)计划财务处凭报损单对物资做销帐处理。

第七章 票据管理

第三十二条  一切结算票据由计划财务处统一管理,并指定专人负责财政票据的管理工作,设置财政票据管理台帐。定期向上级财政部门报送财政票据的购领、使用、结存、保管等情况,确保财政票据安全、规范使用。

第三十三条 财政票据使用应按照财政票据编号顺序和规定用途使用,做到内容完整、字迹清楚、印章齐全,各联次内容和金额一致。如填写错误,应另行填开,涂改无效。填错的财政票据应当加盖作废戳记或注明“作废”字样,并完整保存其各联次备查,不得涂改、挖补、撕毁。

第三十四条 财政票据使用不得转借、转让、代开,不得拆本使用,不得擅自扩大使用范围。

第三十五条 财政票据使用应按照财政部门的规定存放和保管财政票据存根,不得擅自损毁。已开具的财政票据存根保管期为 5 年,需要提前销毁的应报经财政部门批准。

第八章  借款管理

第三十六条  实行公务卡结算方式后,原则上不再使用现金支付。特殊情况下确需使用现金的,按程序办理,即:借款必须填写借款单,严格遵守审批程序(经办人填写借据-→部门负责人签字-→单位负责人签字-→计划财务处借款)。

第三十七条  5000元以上的大额借款须提前一天通知计划财务处。

第三十八条  借款人必须按规定及时报账,原则上前款不清后款不借。

第三十九条  采购人员周转金必须年底归还 ,次年重新办理借款。周转金不得高于3000元。

第九章  报销管理

第四十条  报销人自行粘贴票据并填制报销审批单,严格执行审批程序(经办人填写报销清单-→所在部门负责人签字-→计划财务处审核-→单位负责人签字-→计划财务处报销)。

第四十一条  报销人粘贴的原始票据须按交通票据、住宿票、招待票等不同类别和不同金额分门别类进行粘贴,不能混合粘贴。

第四十二条  报销人所粘贴的原始单据必须真实合法、大小写相符,无涂改。

第四十三条  购买的材料、商品、货物须凭批准的采购计划、购货清单、验收单和发票报账,否则,财务不予办理。

第四十四条  由银行直接划拨的水、电、气、电话等费用,必须由分管部门和计划财务处核对审查后方可入帐。

第十章  会计档案管理

第四十五条  所有会计凭证、会计帐簿、会计报告、票据存根、银行对帐单及财务留存合同、协议、文件、证明等一律纳入会计档案管理。

第四十六条  会计档案由计划财务处定期整理装订成册,并编号登记,当年会计档案,在会计年度终了后,可暂由计划财务处保管一年,期满之后原则上应由计划财务处编制清册移交本单位的档案部门保管。

第四十七条  建立借阅登记制度,原则上不得借出。单位内部人员借阅时,须办理借阅登记;外部借阅会计档案,应持单位介绍信,经会计主管或单位领导批准后,方可借阅。

第四十八条  会计档案保管期满,报单位领导批准后,由相关部门共同监督销毁。

第十一章  会计人员管理

第四十九条  从事会计工作的人员,必须取得会计从业资格证书。会计机构负责人(会计主管人员)除取得会计从业资格证书外,还应当具备会计师以上专业资格或者有从事会计工作三年以上经历。

第五十条  会计人员必须遵守职业道德,熟悉国家有关法律、法规和国家统一会计制度。

第五十一条  会计人员的工作岗位须有计划的进行轮换。

第五十二条  会计人员必须参加会计业务培训,保证每年有一定时间用于学习和培训。

第五十三条  对于忠于职守,坚持原则,做出显著成绩的会计人员给予精神和物资的奖励。

第五十四条  财务人员因岗位调动、离职、休假,应办理交接手续。列出交接清单,逐项核对后,由交接人、接收人、监交人三方签字生效,没有办清交接手续的不得调动或离职。

第五十五条  交接清单一式三份,移交人、接交人各一份,财务处留存一份,存档备查。

第五十六条  原则上,一般会计人员由会计机构负责人或会计主管人员监交,会计机构负责人或会计主管人员交接由单位负责人监交,必要时,由上级主管部门派人监交。

第十二章  财务监督

第五十七条  监督是行政事业单位根据国家有关法律、法规和财务规章制度,对本单位及下级单位的财务活动进行审核、检查的行为。 

第五十八条 财务监督的主要内容:

(一)对预算的编制、执行财务报告的真实性、准确性、完整性进行审核、检查;

(二)对各项收支的范围和标准进行审核、检查;

(三)对有关资产管理要求和措施的落实情况进行检查督促;

(四)对国家财经法规执行情况进行检查;

(五)对内部控制制度建立情况进行检查;

(六)对专项资金使用情况进行检查;

(七)对违反财务规章制度的问题进行检查纠正;

(八)其他监督事项。

第十三章  其他

第五十九条  每周一为财务集中报销时间;每年1月1日-20日为年终财务决算时间,在此期间暂停报销;个人借款及其他票据应于每年12月20日以前与财务结算完毕。如有特殊情况,特别办理。

第六十条  本办法自发文之日起执行。


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